Начальник ИФНС России по Балашихе Светлана Парфёнова рассказала о декларационной кампании в 2025 году

Ежегодно в России проводится декларационная кампания по налогам на доходы физических лиц, в ходе которой граждане должны отчитаться о своих доходах, подав декларацию в налоговый орган. О том, каким категориям граждан и в какие сроки необходимо предоставить налоговые декларации, рассказала начальник инспекции Федеральной налоговой службы России по Балашихе Светлана Парфёнова.

— Светлана Викторовна, с 1 января стартовала декларационная кампания 2025 года. Это значит, что физическим лицам необходимо отчитаться о доходах, полученных в 2024 году. Расскажите более подробно об этом процессе.

— Не позднее 30 апреля 2025 года граждане должны отчитаться о доходах, полученных в 2024 году. Оплатить исчисленный в декларации налог на доходы физических лиц необходимо не позднее 15 июля 2025 года. Граждане самостоятельно исчисляют НДФЛ и предоставляют декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учёта. Предоставить её необходимо, если в 2024 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, ценные бумаги, получил подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму (до 15 тысяч рублей) в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от источников за пределами РФ.

Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой. Не торопиться могут претендующие на налоговый вычет физические лица, так как для них подача декларации — право, а не обязанность. Если налоговый агент не удержал НДФЛ при выплате дохода и не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог, то такой доход необходимо задекларировать самостоятельно. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2025 года.

— Если гражданин продал автомобиль или гараж по стоимости гораздо меньшей, чем приобрёл их ранее, нужно ли ему также предоставлять налоговую декларацию?

— При продаже не недвижимости, а иного имущества, принадлежащего на праве собственности налогоплательщику менее трёх (пяти) лет, и предоставлении имущественного налогового вычета при продаже следует отметить три важных момента. Во-первых, обязанность задекларировать доход от продажи зависит от времени нахождения имущества в собственности физического лица (менее трёх или пяти лет) и не зависит от цены сделки по продаже имущества. Во-вторых, имущественный вычет можно применить в размере документально подтверждённых расходов по приобретению этого же имущества, если ранее оно приобреталось возмездно, либо в размере 250 тысяч рублей — например, если имущество перешло по наследству или подарено, либо же если расходные документы отсутствуют. Соответственно налог необходимо будет уплатить в случае продажи имущества за большую цену, чем оно приобретено ранее, либо при продаже объекта за стоимость более 250 тысяч рублей и отсутствии расходов. Если же квартира или жилой дом проданы, вычет предоставляется в размере понесённых расходов или не облагаемой налогами суммы 1 миллион рублей, согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ.

— Довольно часто граждане сдают в аренду принадлежащие им квартиры и другое недвижимое имущество и получают доход в виде арендной платы. Должны ли они отчитываться о таких доходах и платить с них налоги?

— Доходы, полученные физическими лицами — арендодателями от сдачи внаём недвижимого имущества, являются объектом налогообложения по НДФЛ. С доходов налоговых резидентов РФ налог исчисляется по ставке 13 процентов. Физические лица, которые сдают в аренду недвижимое имущество систематически, могут быть зарегистрированы в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя. Обязанность задекларировать полученные от сдачи недвижимого имущества внаём или в аренду доходы и самостоятельно исчислить и уплатить налог возникает у физического лица в случае, если оно является арендатором. В других случаях исчисление и удержание налога на доходы физлиц производят налоговые агенты — организации или индивидуальные предприниматели, выплачивающие доходы арендодателю. Налогоплательщики, самостоятельно исчисляющие налог, обязаны представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 2 мая 2025 года и уплатить налог до 15 июля 2025 года. В качестве подтверждающих документов к декларации могут быть приложены копии договора аренды, банковская выписка по лицевому счету (при безналичном расчёте), расписки в получении денежных средств (при расчёте наличными денежными средствами).

— Если физическое лицо приобрело апартаменты, можно ли будет воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ?

— Министерство финансов РФ неоднократно обращало внимание на то, что в соответствии с п. 1 ст. 16 Жилищного кодекса РФ к жилым помещениям относятся: жилой дом или его часть, квартира или её часть, комната. В Жилищном кодексе нет такого понятия, как апартаменты. В связи с этим они не признаются жилым помещением, поэтому при их приобретении право на имущественный налоговый вычет не возникает. При последующем переводе апартаментов в статус жилого помещения (квартиры) всё равно не возникнет права на использование вычета по НДФЛ.

— Может ли налогоплательщик уменьшить доходы от продажи автомобиля, например, на сумму расходов на его ремонт?

— При продаже автомобиля, находящегося в собственности менее трёх лет, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом на сумму не более 250 тысяч рублей, либо учесть фактически понесённые и документально подтверждённые расходы на его приобретение (подпункты 1, 2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ). При этом расходы, не связанные непосредственно с приобретением имущества, учитываются только в том случае, если они обозначены в НК РФ. В этом случае расходы на ремонт или страхование автомобиля напрямую не связаны с его приобретением и, соответственно, не уменьшают сумму доходов от его продажи.

— Что необходимо знать гражданам, получившим в дар недвижимое имущество от физических лиц?

— Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками. В соответствии с Семейным кодексом РФ близкими родственниками считаются супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, а также дедушки, бабушки и внуки, братья и сёстры — полнородные или имеющие общих отца или мать. Доходы, полученные от физического лица, не являющегося членом семьи или близким родственником, в виде подаренного недвижимого имущества (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортных средств, акций, долей или паёв, подлежат налогообложению у физического лица — получателя подарка. Налогоплательщик обязан задекларировать такой доход, самостоятельно исчислить и уплатить налог. В целях определения величины налоговой базы по НДФЛ в такой ситуации следует установить стоимость подарка.

При дарении недвижимого имущества — это кадастровая стоимость объекта. По иному имуществу, как правило, стоимость подарка определяется рыночной стоимостью.

— Давайте поговорим о налоговых вычетах. Какие категории населения имеют право на налоговый вычет? Могут ли его получить пенсионеры? И о какой сумме может идти речь?

— Налоговый вычет — это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ, либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ в случаях, установленных российским законодательством. На налоговые вычеты могут претендовать граждане, являющиеся налоговыми резидентами РФ. Налоговым кодексом РФ предусмотрено семь групп вычетов. Основные из них это: стандартные вычеты для льготных категорий физлиц и лиц, на обеспечении которых находятся дети; социальные вычеты для тех, кто нёс расходы на лечение, обучение, дополнительные меры по пенсионному обеспечению и другие социально значимые цели; имущественные вычеты при приобретении жилья, земельных участков и при продаже некоторых видов имущества. Для каждого вида вычета установлен свой размер. Он может быть определён в виде предельной величины или фиксированной суммы.

— Расскажите подробнее о стандартных налоговых вычетах. Кто и в каком размере может их получить?

— Стандартные вычеты предоставляются некоторым категориям физлиц в размере 3 тысяч рублей или 500 рублей за каждый месяц; на детей родителям, усыновителям, приёмным родителям, опекунам и попечителям — в размере 1,4 тысячи рублей или 3 тысяч рублей на ребёнка ежемесячно, в зависимости от количества и очередности появления детей. Также в размере 12 тысяч рублей родителям, усыновителям, приёмным родителям, опекунам и попечителям в случае, если ребёнок является инвалидом 1-й или 2-й группы. Стоит отметить, что налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. При этом вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

— В отношении каких расходов можно получить социальные налоговые вычеты?

— Социальные вычеты предоставляются на несколько категорий расходов. Например, на благотворительность — в размере фактически понесённых расходов, но не более 25 процентов от облагаемого годового дохода; на обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации — в размере фактически понесённых расходов, но не более 120 тысяч рублей в год по всем видам расходов (по расходам с 01.01.2024 — 150 тысяч рублей). Также социальные вычеты предоставляют на дорогостоящее лечение в размере произведённых расходов без ограничения; на обучение своих детей (подопечных) — не более 50 тысяч рублей на каждого ребёнка (по расходам с 01.01.2024 — 110 тысяч рублей). Вычет на физкультурно-оздоровительные услуги применяется к доходам, полученным налогоплательщиками начиная с 1 января 2022 года. Он равен сумме, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные физкультурно-спортивными организациями (ИП), для которых это основной вид деятельности. Кроме того, на дату фактически произведённых расходов оказывающие соответствующие услуги организации или ИП должны быть включены в перечень, ежегодно формируемый Министерством спорта РФ.

— Расскажите подробнее об имущественных налоговых вычетах. В каких случаях они предоставляются?

— Что касается имущественных налоговых вычетов, они предоставляются: при продаже недвижимости — в размере не более 1 миллиона рублей в целом за год для жилых домов, земельных участков, квартир, садовых домов и 250 тысяч рублей в целом за год для остальной недвижимости, либо в размере расходов, которые налогоплательщик понёс при покупке этого имущества. Также при продаже иного имущества, которое было в собственности меньше трёх лет, например, транспортных средств, — в размере до 250 тысяч рублей в целом за год, либо в размере расходов, которые физлицо понесло при покупке этого имущества; при приобретении жилья или его долей, земельного участка — в размере фактически произведённых расходов на приобретение, но не свыше 2 миллионов рублей. Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то ещё может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 миллионов рублей.

— Как часто можно заявлять налоговые вычеты?

— Налогоплательщик может заявить вычет по НДФЛ за каждый налоговый период — календарный год, в котором фактически произведены расходы. При этом, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет по приобретению жилья не может быть использован полностью, то его остаток может быть перенесён на последующие налоговые периоды до полного использования. Аналогичной нормы по переносу на последующий налоговый период остатка социального налогового вычета Налоговый кодекс не устанавливает. Таким образом, если социальный вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится. Он так и останется неиспользованным. Однако, учитывая нормы действующего законодательства, осуществление возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счёта, возможно за три, а для пенсионеров в отношении имущественных налоговых вычетов по приобретению жилья — за четыре предшествующих налоговых периода.

— Как можно предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ?

— Налоговая декларация может быть предоставлена налогоплательщиком в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через специализированного оператора связи или в личном кабинете налогоплательщика, а также лично или через представителя направлена почтовым отправлением с описью вложения. Налогоплательщики — физические лица в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России могут заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, подписав ее усиленной неквалифицированной электронной подписью, её можно также получить через личный кабинет, и направить в налоговый орган в электронном виде. В таком же порядке можно направить отсканированные копии подтверждающих документов. Дублировать декларацию и подтверждающие документы на бумажном носителе в этом случае не нужно. Также у граждан есть возможность направлять декларации на бумаге в налоговые инспекции через МФЦ, заполнив их с помощью специального программного обеспечения «Декларация», размещённого в разделе «Программные средства» на сайте ФНС России. При возникновении вопросов о декларировании своих доходов, в том числе о порядке получения налоговых вычетов, можно воспользоваться информацией, размещённой на сайте ФНС России в разделе «Налогообложение в Российской Федерации — Действующие в РФ налоги и сборы — Налог на доходы физических лиц», а также в сервисе «Часто задаваемые вопросы». Кроме того, можно обратиться по телефону единого контакт-центра ФНС России 8 800 222 22 22.

Комментарии:

Обсуждение закрыто.